ກົດ "VAT 5 ເປີເຊັນ": ເປັນຕົວຢ່າງຂອງການຄິດໄລ່, ເມື່ອນໍາໃຊ້. ບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກ

ຖ້າອົງການຈັດຕັ້ງປະຕິບັດວຽກງານທີ່ມີຄວາມຮັບຜິດຊອບແລະບໍ່ຕ້ອງມີພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ, ມັນຕ້ອງໄດ້ດໍາເນີນການບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກສໍາລັບພາສີອາກອນ. ນີ້ແມ່ນສະຫນອງໃຫ້ໃນສິນລະປະ. 170 ຂອງລະຫັດພາສີ. ຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ເກັບກໍາສໍາລັບການໂອນກໍາມະກອນທີ່ຖືກຈໍາກັດຈະຖືກຕັດອອກ. ໃນສະຖານະການອື່ນມັນຈໍາເປັນຕ້ອງເຮັດໃຫ້ມີອັດຕາສ່ວນສໍາລັບແຕ່ລະໄລຍະເວລາອາກອນອີງຕາມຈໍານວນສິນຄ້າສົ່ງອອກ. ໂດຍສະເພາະສໍາລັບຈຸດປະສົງເຫຼົ່ານີ້, ກົດລະບຽບ "5 ສ່ວນຮ້ອຍ" ສໍາລັບ VAT ໄດ້ຖືກພັດທະນາ. ຕົວຢ່າງຂອງການຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນພາສີໃນສະຖານະການທີ່ແຕກຕ່າງກັນຈະໄດ້ຮັບການພິຈາລະນາໃນລາຍລະອຽດຕໍ່ມາ.

The Essence

ອົງການຈັດຕັ້ງການຄ້າມັກຈະຕ້ອງສົມທົບກັບລະບົບພາສີທົ່ວໄປທີ່ມີພາສີດຽວ. ການປະຕິບັດງານການສົ່ງອອກຍັງມີພື້ນຖານສໍາລັບບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກ. ເຫດຜົນແມ່ນວ່າເມື່ອສົ່ງອອກ VAT, ມັນຈະຖືກຕັດອອກໃນວັນສຸດທ້າຍຂອງເດືອນເມື່ອເອກະສານຢັ້ງຢືນການນໍາໃຊ້ອັດຕາການສູນສໍາລັບການປະຕິບັດງານດັ່ງກ່າວ. ຂັ້ນຕອນການຄິດໄລ່ພາສີໃນການໂອນເງິນເຫຼົ່ານີ້ແມ່ນກໍານົດໂດຍນະໂຍບາຍການບັນຊີ.

ໃຫ້ພວກເຮົາພິຈາລະນາໃນລາຍລະອຽດເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບວິທີການອົງການຈັດຕັ້ງເຫຼົ່ານີ້ປະຕິບັດບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກຂອງ VAT.

ເພື່ອສະທ້ອນເຖິງຈໍານວນເງິນພາສີໃນຫນ່ວຍການແຈກຢາຍ, subaccounts ຈະຖືກນໍາໃຊ້ເພື່ອບັນຊີ 19. ການແຈກຢາຍແມ່ນດໍາເນີນໃນໄລຍະເວລາທີ່ສິນຄ້າໄດ້ລົງທະບຽນ. ດັ່ງນັ້ນ, ອັດຕາສ່ວນແມ່ນດໍາເນີນໂດຍຕົວຊີ້ວັດທີ່ທຽບເທົ່າ - ມູນຄ່າຂອງສິນຄ້າທີ່ມີແລະບໍ່ມີ VAT. ບັນຊີລາຍຊື່ສອງແມ່ນຍັງດໍາເນີນການຖ້າອົງການຈັດຕັ້ງປະຕິບັດຢູ່ນອກສະຫະພັນລັດເຊຍ.

ຕົວຢ່າງ 1

ໃຫ້ພິຈາລະນາສະຖານະການມາດຕະຖານ. ສໍາລັບໄຕມາດ, ບໍລິສັດຂົນສົ່ງຜະລິດຕະພັນສໍາລັບ 1.2 ລ້ານຮູເບີນ, ລວມທັງການພາສີ - ໂດຍ 0.9 ລ້ານຮູເບີນ. ຈໍານວນເງິນທີ່ນໍາສະເຫນີໂດຍຜູ້ສະຫນອງແມ່ນ 100 ພັນຮູເບີນ. ນັບຕັ້ງແຕ່ມູນຄ່າຂອງສິນຄ້າທີ່ບໍ່ໄດ້ຮັບອາກອນແມ່ນ 250 ພັນຮູເບີນ, ປັດໄຈການອອກແບບແມ່ນ 0,75. ເພາະສະນັ້ນ, ການຫັກສາມາດໄດ້ຮັບການບໍ່ໄດ້ 100 ພັນ rubles, ແຕ່ວ່າພຽງແຕ່ 75 ພັນ rubles. (100 _* 075) ແລະໃນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງສິນຄ້າທີ່ຊື້ພຽງແຕ່ສາມາດບັນຊີສໍາລັບ 25%: 1.2 _* 0.25 = 0.3 ລ້ານຮູເບີນ.

ການຄິດໄລ່

ວິທີການຈັດສັນພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ? ທຸລະກິດອາດມີ OS ແລະ NMA, ລົງທະບຽນໃນເດືອນທໍາອິດຂອງໄຕມາດ. ໃນກໍລະນີດັ່ງກ່າວ, ອັດຕາສ່ວນແມ່ນກໍານົດບົນພື້ນຖານຂອງນ້ໍາຫນັກເສພາະຂອງມູນຄ່າຂອງສິນຄ້າສົ່ງອອກທີ່ຜະລິດຢູ່ໃນເຄື່ອງໃຫມ່ໃນຈໍານວນຍອດຂາຍສໍາລັບເດືອນທີ່ວັດຖຸໄດ້ລົງທະບຽນ.

ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການໂອນເງິນກູ້ແລະ repo ແມ່ນ ຄິດໄລ່ໂດຍອີງຕາມຈໍານວນເງິນລາຍໄດ້ໃນຮູບແບບການມີດອກເບ້ຍຄ້າງຈ່າຍ. ຂໍ້ຍົກເວັ້ນແມ່ນການ ກູ້ຢືມເງິນບໍ່ມີດອກເບ້ຍ, ມູນຄ່າແມ່ນເທົ່າກັບ 0. ການດໍາເນີນງານດັ່ງກ່າວບໍ່ມີຜົນກະທົບຕໍ່ອັດຕາສ່ວນ

ໃນເວລາທີ່ຄິດໄລ່ CB ໄດ້ຄິດໄລ່ຄວາມແຕກຕ່າງລະຫວ່າງລາຄາຂາຍແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ໄດ້ມາ. ໃນກໍລະນີນີ້, ການດໍາເນີນງານທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີຕ້ອງຖືກລວມເຂົ້າໃນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການເຮັດວຽກ.

ຕົວຢ່າງ 2

ສໍາລັບໃນໄຕມາດທີ່ບໍລິສັດໄດ້ຂາຍສິນຄ້າສໍາລັບ 2 ລ້ານຮູເບີນ, ລວມທັງ 1,750 ພັນຮູເບີນ. ພາສີແລະ 250 ພັນຮູເບີນ. ບໍ່ແມ່ນພາສີ. ຜູ້ສະຫນອງທີ່ນໍາສະເຫນີການຫັກຂອງ 180,000 ຮູເບີນ.

ປັດໄຈສໍາລັບການຄິດໄລ່ຕໍ່ມາແມ່ນ 0,875. ຈາກສິນຄ້າທີ່ຊື້ໄປເປັນຫັກຄ່າມັນກໍ່ສາມາດຍອມຮັບໄດ້: 180 _* 0,875 = 157,5 ພັນ rbl. ສ່ວນທີ່ເຫຼືອ 22,5 ພັນຮູເບີນ. ຄວນຈະສະທ້ອນໃນມູນຄ່າຂອງສິນຄ້າ.

ກົດ 5%

ສໍາລັບໄລຍະເວລາທີ່ເວລາທີ່ນ້ໍາຫນັກສະເພາະຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການເຮັດທຸລະກໍາທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີແມ່ນຫນ້ອຍກວ່າ 5% ຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດ, ບໍລິສັດອາດຈະບໍ່ເຮັດບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກ. ຂັ້ນຕອນການຄິດໄລ່ຈໍານວນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດໃນເວລາທີ່ການຄິດໄລ່ອຸປະສັກບໍ່ໄດ້ຖືກສ້າງຂຶ້ນຕາມກົດຫມາຍ. ວິສາຫະກິດສາມາດພັດທະນາວິທີການທີ່ມີສຽງດີແລະປະສົມປະສານໃນນະໂຍບາຍການບັນຊີ.

ໃນເວລາທີ່ຄິດໄລ່ນ້ໍາສະເພາະ, ການຂາຍທັງຫມົດແມ່ນໄດ້ນໍາເອົາເຂົ້າໃນບັນຊີໂດຍບໍ່ມີພາສີ: ການຊື້ຂາຍທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີ, ການຂາຍ "vmenenke", ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການເຮັດທຸລະກໍານອກສະຫະພັນລັດເຊຍ. ສໍາລັບກຸ່ມຄັ້ງທໍາອິດ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເສດຖະກິດໂດຍກົງແລະທົ່ວໄປແມ່ນໄດ້ຖືກພິຈາລະນາ. ດັ່ງນັ້ນ, ທ່ານຈໍາເປັນຕ້ອງເພີ່ມຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດ, ເພີ່ມພາສີມູນຄ່າເພີ່ມກ່ຽວກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເສດຖະກິດທົ່ວໄປໃນອັດຕາສ່ວນທີ່ເຫມາະສົມ, ຫຼັງຈາກນັ້ນແບ່ງປັນຈໍານວນເງິນທີ່ໄດ້ຮັບຈາກຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ.

ກົດລະບຽບ VAT "5 ເປີເຊັນ", ຕົວຢ່າງທີ່ຈະຖືກນໍາສະເຫນີຂ້າງລຸ່ມ, ບໍ່ສາມາດຖືກນໍາໃຊ້ກັບການສົ່ງອອກ. ນີ້ແມ່ນສະຫນອງໃຫ້ໃນສິນລະປະ. 170 TC ສໍາລັບການດໍາເນີນງານດັ່ງກ່າວ, ອັດຕາພາສີ ແມ່ນ 0%. ນັ້ນແມ່ນ, ຖ້າ:

• ອຸປະສັກບໍ່ສາມາດບັນລຸໄດ້;
• ບໍລິສັດມີການດໍາເນີນການສົ່ງອອກ;

ມັນຈໍາເປັນຕ້ອງປະຕິບັດບັນຊີລາຍການ VAT ທີ່ແຍກຕ່າງຫາກ.

ກົດ "5 ສ່ວນຮ້ອຍ": ຕົວຢ່າງ

ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໂດຍກົງຂອງທຸລະກິດສໍາລັບການດໍາເນີນງານພາສີໃນໄຕມາດທີ່ສອງມີມູນຄ່າ 15 ລ້ານຣູຣີນແລະສໍາລັບການບໍ່ເອົາພາສີ - 750 ພັນຮູເບີນ. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເສດຖະກິດທົ່ວໄປ - 3.5 ລ້ານຮູເບີນ. ນະໂຍບາຍການບັນຊີສໍາລັບການແຈກຢາຍຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນອັດຕາສ່ວນຂອງລາຍຮັບ, ເຊິ່ງໃນໄລຍະເວລາລາຍງານແມ່ນ 21 ລ້ານຮູເບີນ. ແລະ 970 ພັນຮູເບີນ.

ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເສດຖະກິດທົ່ວໄປສໍາລັບການເຮັດທຸລະກໍາທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີ: 3.5 * (0.97 / (21 + 0.97))) = 154.529,000 ຮູເບີນ, ຫຼື 4.7%. ເນື່ອງຈາກຈໍານວນເງິນນີ້ບໍ່ເກີນ 5%, ທຸລະກິດສາມາດຕັດພາສີມູນຄ່າເພີ່ມທັງຫມົດໃນໄຕມາດທີ່ສອງ.

ສູດການບັນຊີ

ເພື່ອເຂົ້າໃຈວ່າອັດຕາພາສີມູນຄ່າເພີ່ມສໍາລັບສິນຄ້າຄວນຖືກນໍາໃຊ້ແລະວິທີການກໍານົດຈໍານວນເງິນພາສີເຂົ້າ, ທ່ານສາມາດນໍາໃຊ້ຕາມລໍາດັບຕໍ່ໄປນີ້:

1. ຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນພາສີທີ່ເກີດຂຶ້ນຊຶ່ງສາມາດຖອນໄດ້. ຖ້າສິນຄ້າທີ່ຊື້ໄດ້ສາມາດໄດ້ຮັບຜົນກະທົບໂດຍກົງຕໍ່ກິດຈະກໍາທີ່ໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນຈາກການເກັບພາສີ, ຫຼັງຈາກນັ້ນມູນຄ່າ VAT ແມ່ນຢູ່ໃນມູນຄ່າຂອງມັນ. ໃນກໍລະນີອື່ນໆ, ຈໍານວນເງິນພາສີແມ່ນຖືກຕັດອອກໄດ້.

2. ຂັ້ນຕອນຕໍ່ໄປແມ່ນການນໍາໃຊ້ກົດ "5 ສ່ວນຮ້ອຍ" ສໍາລັບພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ, ຕົວຢ່າງທີ່ໄດ້ສົ່ງມາກ່ອນ. ຫນ້າທໍາອິດ, ຈໍານວນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບການເຮັດທຸລະກໍາທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີຈະຖືກກໍານົດ, ຫຼັງຈາກນັ້ນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດແມ່ນຄໍານວນແລະສູດຖືກນໍາໃຊ້:

% Neobl Oper = (ທາງເລືອກ / ທົ່ວໄປ) x 100%.

ຖ້າອັດຕາສ່ວນໄດ້ສູງກວ່າ 5%, ຫຼັງຈາກນັ້ນການບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກຄວນຈະຖືກປະຕິບັດ.

3. ຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນພາສີທີ່ມີແລະບໍ່ມີ VAT, ຫຼັງຈາກນັ້ນພວກເຂົາຈະສະຫຼຸບແລະອັດຕາສ່ວນແມ່ນກໍານົດ:

% Ded = (ຈໍານວນເງິນລວມ / ລວມຍອດລວມ) * 100%.

ນອກຈາກນັ້ນ, VAT ຕໍ່ DOS ທີ່ຕ້ອງຈ່າຍແມ່ນໄດ້ກໍານົດ:

ພາສີ = ພາສີທີ່ເກີດຂຶ້ນ *% ded

4. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕາມແຄມທາງແມ່ນຄໍານວນ:

VAT marginal = ພາສີມູນຄ່າເພີ່ມທີ່ເກີດຂຶ້ນ - ພາສີມູນຄ່າເພີ່ມຂອງ VAT

Or

ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ = (ຜົນຜະລິດລວມຂອງສິນຄ້າສົ່ງອອກແຕ່ບໍ່ແມ່ນພາສີ / ປະລິມານຂາຍລວມ) * 100%.

ການດໍາເນີນຄະດີ

ການຕີລາຄາຢ່າງເຕັມທີ່ຂອງ "ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດ" ໃນລະຫັດພາສີແມ່ນບໍ່ໄດ້ສະຫນອງໃຫ້. ອີງຕາມຄໍານິຍາມໃນການຄົ້ນຄວ້າທາງເສດຖະກິດ, ໄລຍະນີ້ສາມາດເຂົ້າໃຈໄດ້ວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຜະລິດສິນຄ້າທີ່ເກີດຂຶ້ນໂດຍຜູ້ເສຍພາສີນັ້ນເອງ. ກະຊວງການເງິນອະທິບາຍວ່າໃນເວລາທີ່ຄິດໄລ່ຈໍານວນເງິນນີ້, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໂດຍກົງແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດໍາເນີນກິດຈະກໍາແມ່ນໄດ້ນໍາມາພິຈາລະນາ.

ການປະຕິບັດທາງດ້ານກົດຫມາຍຍັງບໍ່ໄດ້ອະນຸຍາດໃຫ້ເຮັດໃຫ້ມີການສະຫຼຸບຢ່າງຊັດເຈນວ່າເວລາທີ່ຈໍາເປັນຕ້ອງດໍາເນີນການບັນຊີ VAT ຕ່າງຫາກ. ກົດລະບຽບ 5 ສ່ວນຮ້ອຍ, ຕົວຢ່າງທີ່ໄດ້ຖືກພິຈາລະນາກ່ອນຫນ້ານີ້, ແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້ໂດຍສະເພາະກັບວິສາຫະກິດຜະລິດ. ອີງຕາມຜູ້ພິພາກສາ, ບໍລິສັດການຄ້າບໍ່ສາມາດແຍກບັນທຶກພາສີໄດ້.

ບັນຫາເພີ່ມເຕີມແມ່ນເກີດຈາກການດໍາເນີນງານທີ່ມີຫຼັກຊັບ. ໂດຍສະເພາະ, ຜູ້ພິພາກສາບາງຄົນ, ໂດຍອ້າງອີງໃສ່ມາດຕາ. 170 ຂອງລະຫັດພາສີ, ໂຕ້ຖຽງວ່າເມື່ອຂາຍຊັບສິນດັ່ງກ່າວ, ທ່ານສາມາດໃຊ້ກົດລະບຽບ 5%. ໃນເວລາດຽວກັນ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຊື້ທະນາຄານກາງບໍ່ໄດ້ຜົນກະທົບຕໍ່ອັດຕາສ່ວນ. ນັ້ນແມ່ນ, ເກືອບວ່າຈໍານວນເງິນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຈະຫນ້ອຍກວ່າ 5%, ແລະຜູ້ຈ່າຍເງິນຈະຖືກຍົກເວັ້ນຈາກພັນທະທີ່ຈະເກັບບັນທຶກສອງເທົ່າ.

ໃນຄໍາຕັດສິນຂອງສານອື່ນມີການອ້າງອີງເຖິງ PBU 19/02 ເຊິ່ງກ່າວວ່າການໂອນເງິນທັງຫມົດກັບທະນາຄານກາງໃນ NU ແລະ BU ແມ່ນກ່ຽວຂ້ອງກັບ finnlozheniyam. ນອກຈາກນັ້ນ, ອົງການຈັດຕັ້ງຍັງບໍ່ມີຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການສ້າງມູນຄ່າຊັບສິນດັ່ງກ່າວ. ນັ້ນແມ່ນ, ລາຍໄດ້ຈາກການໂອນດັ່ງກ່າວແມ່ນໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນຈາກການເກັບພາສີ. ດັ່ງນັ້ນ, ອົງການຈັດຕັ້ງຕ້ອງໄດ້ນໍາສະເຫນີພາສີມູນຄ່າເພີ່ມໃຫ້ແກ່ການຫັກຄ່າ.

ທຸລະກໍາສໍາລັບການຂາຍຮຸ້ນຂອງນິຕິບຸກຄົນໃນລະຫັດຄະດີອາຍາຂອງອົງການອື່ນແມ່ນບໍ່ມີພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ. ດັ່ງນັ້ນ, ໃນກໍລະນີດັ່ງກ່າວ, ມີການນັບສອງເທົ່າ.

ຕົວຢ່າງ 3

ກ່ອນທີ່ຈະມອບເງິນໃນສັນຍາ, ທຸລະກິດໄດ້ດຶງດູດນັກກວດສອບເພື່ອກວດສອບສະພາບການເງິນຂອງຜູ້ກູ້ຢືມ. ຄ່າບໍລິການຂອງບໍລິສັດແມ່ນ 118 ພັນຮູເບີນ. ມີ VAT. ຈໍານວນເງິນກູ້ຢືມແມ່ນ 1 ລ້ານຮູເບີນ. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການລົງທຶນທາງດ້ານການເງິນແມ່ນກໍານົດໂດຍອີງໃສ່ນະໂຍບາຍການບັນຊີຂອງເຈົ້າຫນີ້. ຖ້າບໍ່ໃຫ້ສໍາລັບການນໍາໃຊ້ກົດ 5%, VAT ສໍາລັບການບໍລິການຂອງຜູ້ກວດສອບຄວນຖືກລວມເຂົ້າໃນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການລົງທຶນ. ດັ່ງນັ້ນ, ມັນຈໍາເປັນຕ້ອງມີການຈັດສັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການດໍາລົງຊີວິດຢ່າງສົມບູນ. ຖ້າມີການສັ່ງຈອງ, ຫຼັງຈາກນັ້ນຈໍານວນເງິນທັງຫມົດຈະຖືກຫັກອອກ.

ບັນຫາການບັນຊີສໍາລັບພາສີມູນຄ່າເພີ່ມໃນການເຮັດທຸລະກໍາທີ່ມີຫຼັກຊັບຫນີ້ຍັງເປີດຢູ່. ການນໍາໃຊ້ໂຄງການທີ່ເປັນປະໂຫຍດສໍາລັບການເຮັດທຸລະກໍາທີ່ມີໃບບິນຄ່າແມ່ນມີຄວາມສ່ຽງ. ການບໍລິການດ້ານພາສີຂອງລັດຖະບານກາງດັ່ງກ່າວອາດຈະທ້າທາຍແລະຫຼັງຈາກນັ້ນມັນຈະມີຄວາມຈໍາເປັນເພື່ອພິສູດກໍລະນີຂອງພວກເຂົາໂດຍຜ່ານສານ.

ການບັນຊີ

ຈາກທັງຫມົດຂ້າງເທິງ, ພວກເຮົາສາມາດສະຫຼຸບດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້: ດີກວ່າການກໍານົດວິທີການຄິດໄລ່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍແລະຊີ້ບອກມັນໃນນະໂຍບາຍການບັນຊີ. ໃນກໍລະນີນີ້, ທ່ານຕ້ອງຂຽນລາຍຊື່ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການປະຕິບັດງານທີ່ໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນຈາກການເກັບອາກອນແລະຂັ້ນຕອນການຄິດໄລ່ໃຫ້ເຂົາເຈົ້າ:

• ຈັດສັນຕໍາແຫນ່ງສໍາລັບພະນັກງານທີ່ຮັບຜິດຊອບໃນລັດ;
• ເພື່ອກໍານົດຂັ້ນຕອນການບັນຊີສໍາລັບເວລາທີ່ເຮັດການຕັ້ງຖິ່ນຖານ;
• ກໍານົດຫລັກການການຈັດສັນຄ່າຈ້າງ, ສິ່ງອໍານວຍຄວາມສະດວກສໍາລັບການດໍາເນີນງານດັ່ງກ່າວ (ຕົວຢ່າງ, ໃນອັດຕາສ່ວນ).

ການເກັບກໍາຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທີ່ບໍ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການຜະລິດ, ບັນຊີ 26 ແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້, ມັນອາດຈະສະທ້ອນໃຫ້ເຫັນເຖິງການຄຸ້ມຄອງ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທາງເສດຖະກິດທົ່ວໄປ, ຄ່າທໍານຽມຄ່າເສື່ອມລາຄາ, ຄ່າເຊົ່າ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍສໍາລັບຂໍ້ມູນ, ການກວດສອບ, ການໃຫ້ຄໍາປຶກສາ.

VAT ຫຼື UTII ສໍາລັບ IP

ສໍາລັບຜູ້ເລີ່ມຕົ້ນ, ຄວນຈະສັງເກດວ່າຜູ້ປະກອບການທີ່ຈ່າຍຄ່າພາສີດຽວບໍ່ຈ່າຍ VAT ຕໍ່ທຸລະກໍາທີ່ຖືກຮັບຮູ້ວ່າເປັນພາສີ. ໃນເວລາດຽວກັນ, NK ກ່າວວ່າອົງການຈັດຕັ້ງທີ່ດໍາເນີນການດໍາເນີນການທີ່ຖືກຕ້ອງກັບພາສີມູນຄ່າເພີ່ມແລະ UTII ຈໍາເປັນຕ້ອງເກັບຮັກສາບັນທຶກຄູ່ຂອງສິນຊັບ, ຫນີ້ສິນແລະການເຮັດທຸລະກໍາ. ສໍາລັບ IP ດັ່ງກ່າວ, ຂັ້ນຕອນການບັນຊີ VAT ແມ່ນຖືກກໍານົດໂດຍລະຫັດພາສີ. ມັນຍັງກໍານົດລະບຽບການສໍາລັບການເຮັດວຽກຂອງຜູ້ສົ່ງອອກໃນ UTII ສໍາລັບ IP.

ບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກອະນຸຍາດໃຫ້ທ່ານສາມາດກໍານົດຈໍານວນເງິນຂອງການຫັກພາສີ: ຢ່າງເຕັມສ່ວນຫຼືໃນອັດຕາສ່ວນ. ລະຫັດບອກວ່າຄໍາສັ່ງຂອງການແຈກຢາຍການເຮັດທຸລະກໍາດັ່ງກ່າວຄວນຈະຖືກຈົດທະບຽນໃນນະໂຍບາຍການບັນຊີຂອງອົງການຈັດຕັ້ງ. ອັດຕາສ່ວນຂ້າງເທິງແມ່ນຄິດໄລ່ໂດຍອີງໃສ່ມູນຄ່າຂອງສິນຄ້າຂາຍທີ່ບໍ່ແມ່ນພາສີໃນຍອດຂາຍລວມ. ໃຫ້ພິຈາລະນາບັນຫາຫນຶ່ງ, ໃນກົດລະບຽບ "5 ສ່ວນຮ້ອຍ" ສໍາລັບ VAT ແມ່ນນໍາສະເຫນີ.

ຕົວຢ່າງການຄິດໄລ່. ທຸລະກິດທີ່ມີສ່ວນຮ່ວມໃນການຄ້າຂາຍສົ່ງແລະຂາຍຍ່ອຍ (ຈ່າຍພາສີມູນຄ່າເພີ່ມແລະ UTII) ຕ້ອງເພີ່ມທະວີການບັນຊີເອເລັກໂຕຣນິກ. ເຖິງແມ່ນວ່າການເຮັດວຽກ, ອຸປະກອນ, ອະສັງຫາລິມະຊັບແມ່ນມີຈຸດປະສົງເພື່ອກິດຈະກໍາ "imputed", ມູນຄ່າ VAT ທີ່ພວກເຂົາບໍ່ໄດ້ຮັບການຖອນ. ຖ້າຫາກວ່າບໍລິການທີ່ໄດ້ຮັບ, ຊື້ວັດຖຸອະສັງຫາລິມະຊັບແມ່ນມີຈຸດປະສົງເພື່ອດໍາເນີນການດໍາເນີນການຕາມ VAT, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ຖ້າອຸປະກອນທີ່ຊື້ໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ໃນ "ສອງຫນ້າ" ໃນເວລາດຽວກັນ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ມັນຕ້ອງມີສ່ວນຜະສົມ. ຫນຶ່ງສ່ວນຫນຶ່ງຂອງພາສີແມ່ນຈະຖືກຕັດອອກ, ແລະທີສອງ - ປະກອບມີໃນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງສິນຄ້າ.

ອັດຕາສ່ວນ

ລະຫັດພາສີກໍານົດລັກສະນະຂອງການບັນຊີສໍາລັບອັດຕາສ່ວນຂອງທຸລະກໍາທີ່ຖືກຍົກເວັ້ນຈາກການເກັບພາສີ. ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງການບໍລິການສໍາລັບການສະຫນອງເງິນກູ້ຢືມ, ສໍາລັບການເຮັດທຸລະກໍາ repo ແມ່ນບັນທຶກໃນຈໍານວນລາຍໄດ້ທີ່ໄດ້ຮັບຈາກຄວາມສົນໃຈຂອງຜູ້ເສຍພາສີ. ເມື່ອຄິດໄລ່ມູນຄ່າຂອງຮຸ້ນ, ພັນທະບັດ, ຫຼັກຊັບອື່ນໆ, ຈໍານວນເງິນລາຍໄດ້ຖືກຄິດໄລ່ຢູ່ໃນຮູບແບບຂອງຄວາມແຕກຕ່າງໃນລະຫວ່າງລາຄາຂາຍແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຊື້ສິນຊັບດັ່ງກ່າວ. ຖ້າລາຄາຕະຫຼາດຕໍ່າກວ່າຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ, ມູນຄ່າທີ່ໄດ້ຮັບຈະບໍ່ໄດ້ຮັບການພິຈາລະນາ.

ຕົວຢ່າງ:

ໂຮງງານຜະລິດລົດຖີບແລະລໍ້ເຫຼື່ອນສໍາລັບຜູ້ພິການທີ່ບໍ່ແມ່ນ VAT. ບັນຊີລາຍການສະທ້ອນໃຫ້ເຫັນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຜະລິດໃນບັນຊີຍ່ອຍທີ່ເປີດໃຫ້ບັນຊີ 20. ສໍາລັບປີທີ I ຂອງປີ 2014, ຈໍານວນເງິນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍປະມານ 10 ລ້ານຮູເບີນ: 600 ພັນ - ໂດຍລໍ້ແລະ 9.4 ລ້ານຮູເບີນ. - ເທິງລົດຖີບ. ນອກຈາກນັ້ນ, ຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຜະລິດ ທົ່ວໄປແລະທົ່ວໄປມີເຖິງ 2 ແລະ 3 ລ້ານຮູເບີນ. ຢ່າງຕໍ່ເນື່ອງ.

ທໍາອິດພວກເຮົາຊອກຫາອັດຕາສ່ວນຂອງຄ່າໃຊ້ຈ່າຍ:

06 \ (10 + 2 + 3) = 004, ຫະລື 4%

ບັນຊີບໍ່ສາມາດເກັບບັນຊີແຍກຕ່າງຫາກຂອງພາສີເຂົ້າແລະສະເຫນີຈໍານວນເງິນທັງຫມົດໃຫ້ເປັນການຫັກ. ແຕ່ວ່າໃນການ ແຈ້ງພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ, ມັນຈໍາເປັນຕ້ອງລະບຸລາຍໄດ້ແລະລາຄາຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງຜະລິດຕະພັນທີ່ເຫມາະສົມ.