ການກວດສອບຂອງພະແນກເງິນສົດ

ຄະນະກໍາມະການດ້ານເງິນສົດກວດສອບບັນຊີປະຕິບັດຕາມຄໍາສັ່ງຂອງການດໍາເນີນການທີ່ຖືກຕ້ອງຂອງການໂອນເງິນທັງຫມົດ, ໂດຍທົ່ວໄປ, ການເຄື່ອນໄຫວຂອງການໄຫລເງິນທາງການເງິນແລະການໂອນເງິນດ້ວຍພວກເຂົາ, ໂດຍສະເພາະ.

ການກວດສອບຕາຕະລາງເງິນສົດແມ່ນດໍາເນີນໂດຍຜູ້ສອບບັນຊີທີ່ມີຄຸນວຸດທິໃນບຸກຄົນທີ່ຢູ່ໃນທັນທີທີ່ດໍາເນີນການເອກະສານເງິນສົດທັງຫມົດ. ນອກຈາກນັ້ນ, ບັນຊີຫົວຫນ້າຫຼືຮອງປະທານາທິບໍດີຂອງລາວຍັງມີຢູ່ໃນການກວດສອບ. ໃນລະຫວ່າງຂັ້ນຕອນການກວດສອບ, ທຸລະກໍາເງິນສົດທັງຫມົດແມ່ນຖືກຍົກເລີກຫຼືຖືກຍົກເລີກຢ່າງຫມົດແລ້ວ.

ອີງຕາມເອກະສານການພັດທະນາຢ່າງເປັນທາງການ "ລະບຽບການກ່ຽວກັບຄະນະກໍາມະການກວດສອບ", ມັນຈໍາເປັນຕ້ອງມີ:

•ລາຍງານກ່ຽວກັບການເຮັດທຸລະກໍາເງິນສົດທັງຫມົດສໍາລັບວັນທີ່ການກວດສອບໄດ້ດໍາເນີນການ. ບົດລາຍງານດັ່ງກ່າວຖືກສ້າງຂື້ນໂດຍສ່ວນບຸກຄົນທີ່ມີຄວາມຮັບຜິດຊອບທາງດ້ານວັດຖຸທີ່ດໍາເນີນທຸລະກິດເງິນສົດທັງຫມົດ;

•ຖອນເງິນສົດຕາມຍອດເງິນຂອງປື້ມເງິນສົດໃນວັນທີກວດສອບ;

•ຂຽນລາຍເຊັນທີ່ລະບຸວ່າໃບຮັບ ເງິນສົດ ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍທັງຫມົດແມ່ນລວມຢູ່ໃນລາຍງານ. ບໍ່ເຄີຍມີໃບຢັ້ງຢືນໃນການກວດສອບແລະຂຽນອອກໃນຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຂອງກອງທຶນມີ;

•ກວດເບິ່ງວ່າມີເງື່ອນໄຂໃນການເຮັດສັນຍາທີ່ມີຄວາມຮັບຜິດຊອບສໍາລັບ ມູນຄ່າອຸປະກອນ ສໍາລັບບຸກຄົນທີ່ດໍາເນີນການໂດຍກົງກັບເອກະສານເງິນສົດ, ຜູ້ທີ່ຮັບຜິດຊອບໃນການອອກແລະເກັບກໍາເງິນຄ່າ, ເງິນໂບນັດແລະຜົນປະໂຫຍດ;

•ເຮັດໃຫ້ມີການຈໍານວນເຕັມຂອງຊັບພະຍາກອນທາງດ້ານການເງິນທັງຫມົດໃນມື;

•ປຽບທຽບການມີເງິນທີ່ແທ້ຈິງທີ່ມີຍອດເງິນທີ່ຖືກສະທ້ອນໂດຍກົງໃນປື້ມເງິນສົດແລະ ບົດລາຍງານ ສຸດທ້າຍ ຂອງຜູ້ຮັບເງິນ.

ຖ້າຫາກວ່າມີເງິນເກີນຫຼືຂາດທຶນໃນຕາຕະລາງເງິນສົດທີ່ກວດກາໃນສິດຂອງຜູ້ສອບບັນຊີເພື່ອກວດສອບການກວດສອບຢ່າງລະອຽດແລະສາເຫດທີ່ແທ້ຈິງຂອງການເກີດຂື້ນ. ໃນກໍລະນີຂອງການກວດສອບເງິນສົດເກີນດຸນ, ໃບສັ່ງຮັບ ໄດ້ຖືກຈັດຂຶ້ນໃນພວກເຂົາ , ຊຶ່ງຖືກບັງຄັບບັນທຶກໄວ້ໃນປື້ມເງິນສົດແລະການເກີນດຸນຕົວເອງໄປກັບງົບປະມານ. ໃນເວລາທີ່ກໍານົດການຂາດແຄນເງິນທຶນໃນລະຫວ່າງການກວດສອບ, ມາດຕະການທີ່ຮີບດ່ວນແມ່ນການເກັບກໍາແລະລົງໂທດ.

ສິດຂອງຜູ້ສອບບັນຊີປະກອບມີການປະຕິບັດກົດຫມາຍກ່ຽວກັບຜົນໄດ້ຮັບຂອງການສອບເສັງໃນຫຼາຍໆສະບັບ. ຫນຶ່ງໃນນັ້ນແມ່ນມອບໃຫ້ຫົວຫນ້າບໍລິສັດຫຼືຜູ້ບັນຊີໃຫຍ່ຂອງຕົນ.

ການກວດສອບຫ້ອງການຕົ໋ວແມ່ນຈໍາເປັນຖ້າ:

•ຄວາມສົງໃສກ່ຽວກັບການເອົາໃຈໃສ່ຂອງເງິນສົດຈາກພະແນກເງິນສົດ,

•ການນໍາໃຊ້ສິນຄ້າອຸປະຖໍາທີ່ຜິດກົດຫມາຍ,

•ແຈ້ງການລະເມີດໃນການປະຕິບັດເອກະສານ (ບໍ່ແມ່ນຕາມມາດຕະຖານ).

ຖ້າການກວດສອບຂອງຜູ້ເກັບເງິນແມ່ນດໍາເນີນຕາມເວລາທີ່ກໍານົດໄວ້ໂດຍການຄຸ້ມຄອງ, ຫຼັງຈາກນັ້ນ ນີ້ແມ່ນການກວດສອບທີ່ ກໍານົດໄວ້. ແລະຖ້າມີການປ່ຽນແປງຂອງນັກເກັບເງິນ, ການຍົກຍ້າຍແລະການຈ້າງງານຂອງພະນັກງານໃຫມ່, ຜູ້ທີ່ຮັບຜິດຊອບທາງດ້ານການເງິນ, ຫຼັງຈາກນັ້ນດໍາເນີນການກວດກາຢ່າງກະທັນຫັນຂອງໂຕ໊ະເງິນສົດແລະເອກະສານທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ.

ຖ້າວິສາຫະກິດ ຮັກສາປື້ມເງິນສົດ ແມ່ນອັດຕະໂນມັດ, ຫຼັງຈາກນັ້ນການກວດສອບກວດສອບຄວາມຖືກຕ້ອງຂອງຊອບແວຕິດຕັ້ງ. ຜົນໄດ້ຮັບຂອງການກວດສອບນີ້ແມ່ນສະແດງໃຫ້ເຫັນໃນບົດລາຍງານ, ແບບຟອມທີ່ໄດ້ຮັບການອະນຸມັດຈາກຄະນະກໍາມະການສະຖິຕິລັດຂອງລັດເຊຍ. ນີ້ແມ່ນ INV-15 ແລະ INV-16 ຈາກການແກ້ໄຂຂອງ 18 ສິງຫາ 1998, ພາຍໃຕ້ເລກ 88.

ສໍາລັບການກວດສອບໂດຍກົງຂອງນັກເງິນສົດ, ບໍ່ແມ່ນໂດຍຜູ້ກວດສອບ, ແຕ່ໂດຍພະນັກງານຂອງບໍລິສັດຕົວມັນເອງ, ຄະນະກໍາມະການພິເສດແມ່ນໄດ້ຮັບການແຕ່ງຕັ້ງໂດຍຄໍາສັ່ງຂອງຫົວ. ອີງຕາມຜົນຂອງການກວດສອບບັນຊີເງິນຝາກທະນາຄານ, ການກະທໍາທີ່ຖືກກໍານົດໄວ້, ໃນກໍລະນີທີ່ການລະເມີດແລະການຂາດແຄນທັງຫມົດຖືກກໍານົດ, ທຽບເທົ່າເງິນແລະສະຖານະການລາຍລະອຽດຂອງການປະກົດຕົວ. ການກວດສອບແລະກວດສອບບັນຊີສໍາເລັດຂອງໂຕ໊ະເງິນສົດທີ່ລົງນາມໂດຍຫົວຫນ້າຄະນະກໍາມະການ, ສ່ວນທີ່ເຫລືອຂອງຄະນະກໍາມະການແລະໂດຍກົງ, ຜູ້ທີ່ຮັບຜິດຊອບທາງດ້ານການເງິນ.

ມັນເປັນໄປບໍ່ໄດ້ທີ່ຈະດໍາເນີນການກວດສອບກັບອົງປະກອບຄົບຖ້ວນບໍ່ຄົບຖ້ວນຂອງຄະນະກໍາມະການກວດກາ. ໃນເອກະສານສຸດທ້າຍ, blots ແລະ erasures ບໍ່ຄວນອະນຸຍາດໃຫ້. ຖ້າຫາກວ່າມີຄວາມຈໍາເປັນເພື່ອແກ້ໄຂ, ພວກເຂົາເຈົ້າໄດ້ຖືກເຈລະຈາຮ່ວມກັນແລະຮັບຮອງດ້ວຍລາຍເຊັນສ່ວນຕົວຂອງສະມາຊິກທັງຫມົດຂອງຄະນະກໍາມະການກວດກາ.