ມາດຕະຖານການກວດສອບແລະຊອກຄົ້ນຫາຂອງການສໍ້ໂກງແລະຄວາມຜິດພາດ

ມາດຕະຖານ ຂອງກິດຈະກໍາການກວດສອບ ໃຫ້ວ່າໃນໄລຍະການກວດສອບໄດ້, ການຢັ້ງຢືນຜູ້ກວດສອບຕ້ອງມາຮູ້ດີເຖິງຄວາມຈິງໄດ້ສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນ. ແຫ່ງຊາດ ມາດຕະຖານການກວດສອບ ການໂຕ້ຖຽງວ່າຄວາມຖືກຕ້ອງ - ເປັນຫຼັກຖານສະແດງທີ່ສົມບູນຂອງຄວາມເປັນຈິງໄດ້.

ທັງຫມົດຂໍ້ສະຫຼຸບສຸດທ້າຍຂອງບໍລິສັດຕ້ອງເປັນລະບົບການຢັ້ງຢືນຂອງຫຼັກຖານປະຈໍາຕົວ. ອີງຕາມຊ່ຽວຊານບາງ, ຄຸນນະພາບຂອງຫຼັກຖານທີ່ໄດ້ຖືກກໍານົດໂດຍ:

1) ປະມານກັບກໍລະນີທີ່ແທ້ຈິງ;

2) ສ້າງຈົດຫມາຍລະຫວ່າງຄວາມເປັນຈິງສາເຫດແລະຫຼັກຖານເປັນ;

3) ແຫລ່ງທີ່ມາຂອງຄວາມຫນ້າເຊື່ອຖື. ນີ້ແມ່ນພື້ນຖານແລະມາດຕະຖານການກວດສອບພາຍໃນ.

ໂດຍສອດຄ່ອງກັບວັກຫນຶ່ງໃຫ້ສະຫມັກຂໍເອົາສາມຫ້ອງຮຽນຕົ້ນຕໍຂອງຫຼັກຖານ: ທໍາມະຊາດ, ປະດິດແລະສົມເຫດສົມຜົນການໂຕ້ຖຽງ. ມາດຕະຖານການກວດສອບ ກິດຈະກໍາສະຫນອງທີ່ເປັນພື້ນຖານສໍາລັບພະແນກດັ່ງກ່າວແມ່ນຂໍ້ເທັດຈິງທີ່ຄໍາຖະແຫຼງການແມ່ນອີງ. ແຕ່ຫນ້າເສຍດາຍ, ທີ່ກໍານົດຕາມກົດຫມາຍທີ່ມີຢູ່ແລ້ວແລະໄດ້ສ້າງຕັ້ງມາດຕະຖານການກວດສອບປະເພນີຍັງບໍ່ໄດ້ຢ່າງເຕັມສ່ວນລະບຽບການບັນຫາຂອງວິທີການກວດສອບຄວນດໍາເນີນການຖ້າຫາກວ່າສັນຍາທີ່ສະຫຼຸບໄດ້ມີຄະນະກໍາມະການ, ສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນການມອບຫມາຍຂອງສະເພາະໃດຫນຶ່ງຜົນບວກຂອງຜູ້ຈັດການເງິນຫຼືຫົວຫນ້າບັນຊີຂອງບໍລິສັດດັ່ງກ່າວ. ຂ້າພະເຈົ້າຄິດວ່າ, ກ່ອນອື່ນຫມົດ, ເຂົາໄດ້ຖືກພັນທະທີ່ຈະແຈ້ງຊື່ສຽງຂອງຜູ້ອໍານວຍການ, ເຊິ່ງເຮັດໃຫ້ການຄວນໃຫ້ຂໍ້ເທັດຈິງທີ່ຫນັງສືແຈ້ງການ, ໂດຍອີງຕາມຂະຫນາດຂອງການລັກໄດ້, ກອງປະຊຸມຜູ້ຖືຫຸ້ນ, ເປັນຜູ້ກວດສອບເພື່ອໃຫ້ສອດຄ່ອງກັບກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍການຈະແຈ້ງໃນຜູ້ກໍ່ຕັ້ງຂອງຂໍ້ມູນກ່ຽວກັບການລະເມີດຂອງກົດຫມາຍດັ່ງກ່າວ.

ຖ້າຫາກວ່າຜູ້ສອບບັນຊີໃນເວລາທີ່ການທົດສອບພົບວ່າບາງສ່ວນຂອງຄະນະກໍາມະຫຼື ຜູ້ອໍານວຍການບໍລິຫານ ຈະຮັບຜິດຊອບສໍາລັບການກະທໍາຫຼື omissions ທີ່, ເປັນລະບຽບນັ້ນ, ນໍາໄປສູ່ພັນທະໃນການຊົດເຊີຍສໍາລັບຄວາມເສຍຫາຍ, ຫຼືສ່ວນຫນຶ່ງຂອງຄະນະກໍາມະຫຼືຜູ້ອໍານວຍການບໍລິຫານທີ່ໄດ້ປະຕິບັດໃນການລະເມີດຂອງກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍການ, ມັນຄວນຈະໄດ້ຍົກໃຫ້ເຫັນບົດລາຍງານນີ້ . ກ່ອນທີ່ຈະກວດສອບແມ່ນຍັງມີບັນຫາ - ບໍ່ວ່າຈະເປັນທີ່ຈະລາຍງານການທາລຸນໄດ້ກັບການອໍານາດການປົກ. ມັນເປັນສິ່ງສໍາຄັນເພື່ອຮັກສາໃນຈິດໃຈທີ່ເປັນເຈົ້າຂອງບໍລິສັດໄດ້.

ຖ້າວິສາຫະກິດຂອງລັດວິສາຫະກິດ, ໂດຍສອດຄ່ອງກັບມາດຕາຂອງລະຫັດຄະດີອາຍາ, ມັນເປັນ " ... ບໍ່ລາຍງານຄວາມຜິດຮ້າຍແຮງ." ມາດຕະຖານການກວດສອບທີ່ທັນສະໄຫມສ້າງຕັ້ງຫຼັກການທີ່, ຖ້າຫາກວ່າໃນໄລຍະການກວດກາຂອງສະຖານະການທັງຫມົດຂອງການຈ່າຍເງິນໃຫ້ງົບປະມານດັ່ງກ່າວ, ບໍລິສັດໄດ້ຖືກສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນການຊໍາລະເງິນ understatement ກັບງົບປະມານ, ທ່ານຄວນຈະຊ່ວຍໃຫ້ບັນຊີຂອງບໍລິສັດທີ່ຈະແຕ້ມເຖິງການຄິດໄລ່ອາກອນແລະການແນະນໍາການປ່ຽນແປງທີ່ເຫມາະສົມໃນການດູນດ່ຽງການ. ແຈ້ງໃຫ້ເຈົ້າຫນ້າພາສີບໍ່ຄວນຈະເປັນ, ເນື່ອງຈາກວ່າມັນແມ່ນກົງກັນຂ້າມກັບສະຖານະພາບຂອງກິດຈະກໍາການກວດສອບເປັນເອກະລາດຂອງລະບົບໄດ້ ຈາກການຄວບຄຸມທາງດ້ານການເງິນ. ກິດຈະກໍາຂອງບໍລິສັດບໍ່ໄດ້ສົມມຸດຄວາມຮັບຜິດຊອບປະກັນໄພຂອງລູກຄ້າດັ່ງເຊັ່ນດຽວກັບກໍລະນີຂອງບໍລິສັດປະກັນໄພ. ໃນຖານະທີ່ສໍາຄັນ, ສະທ້ອນໃຫ້ເຫັນໃນລະບຽບຂອງຕົວຊີ້ວັດ, ເຂົາເຈົ້າແມ່ນບໍ່ພຽງພໍສໍາລັບຈຸດປະສົງ, ການປະເມີນຜົນທີ່ຖືກຕ້ອງຂອງການລົ້ມລະລາຍທາງເສດຖະກິດໃນໄລຍະ ການກວດສອບ.

ການລະລາຍຂອງຕະຫຼາດວິສາຫະກິດທີ່ທັນສະໄຫມອາດຈະໄດ້ຮັບການສະບໍ່ພຽງແຕ່ ສະພາບຄ່ອງໃນປະຈຸບັນ ຂອງຊັບສິນຂອງຕົນແລະບໍ່ສາມາດໃຫ້ບໍລິການເປັນພື້ນຖານສໍາລັບສົງໄສສໍ້ໂກງ. ເພາະສະນັ້ນ, ເຊັ່ນການລະເມີດເປັນພຽງແຕ່ສາມາດຈະເປັນວິສາຫະກິດຂອງລັດທາງດ້ານການເງິນລັກສະນະລະດັບປານກາງຫຼືຊັບພະຍາກອນການຢັ້ງຢືນທາງອື່ນໆ. ຜ່ານການດໍາເນີນມາດຕະການປະສິດທິພາບໃນປັດຈຸບັນໄດ້, ຊື່ສຽງຂອງຕົນສາມາດໄດ້ຮັບການຟື້ນຟູຄືນມາໂດຍບໍ່ມີການຜົນກະທົບທີ່ມີຕົວຕົນຫຼາຍກ່ຽວກັບສາມາດລະລາຍຂອງຕົນແລະສະຖຽນລະພາບທາງດ້ານການເງິນໃນທົ່ວໄປ.

ດັ່ງນັ້ນ, ການກວດສອບຕ້ອງໄດ້ຮັບໃຊ້ເປັນເຄື່ອງມືເພື່ອສ້າງແລະສົມມຸດຕິຖານຂອງການປະຕິບັດທີ່ຜິດກົດຫມາຍ, ມັນບໍ່ແມ່ນຫນ້າທີ່ຂອງຕົນ, ແລະເຮັດແນວໃດມັນກັບການຊ່ວຍເຫຼືອຂອງການກວດສອບທາງດ້ານການເງິນທີ່ບໍ່ເຫມາະສົມພຽງແຕ່ໄດ້.